Składka zdrowotna a ryczałt. To warto wiedzieć

Sposób naliczania składki zdrowotnej dla ryczałtowców różni się znacząco od tego, który obowiązuje przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych czy podatkiem liniowym. Wysokość zmienia się także wraz z rosnącym przeciętnym wynagrodzeniem w gospodarce. Poniżej znajdziesz najważniejsze informacje na temat składki zdrowotnej na ryczałcie w 2025 roku!
Składka zdrowotna a ryczałt. Co warto wiedzieć? Składka zdrowotna a ryczałt. To warto wiedzieć
Składka zdrowotna a ryczałt. Co warto wiedzieć? / fot. materiał partnera

Od czego zależy składka zdrowotna na ryczałcie?

Od momentu wprowadzenia zmian w 2022 roku składka zdrowotna dla przedsiębiorców rozliczających się ryczałtem jest uzależniona od dwóch kluczowych elementów: osiąganych przychodów oraz ogłaszanej przez Główny Urząd Statystyczny wysokości przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw za IV kwartał poprzedniego roku. Niezależnie od wysokości przychodu sama składka zawsze wynosi 9% podstawy jej wymiaru.

System przewiduje trzy progi dla podstawy wymiaru składki zdrowotnej.

  • Przedsiębiorcy, których roczne przychody nie przekraczają 60 000 zł, obliczają składkę od 60% przeciętnego wynagrodzenia.
  • Przy przychodach między 60 000 zł a 300 000 zł podstawą jest 100% przeciętnego wynagrodzenia.
  • Firmy osiągające przychody powyżej 300 000 zł rocznie muszą liczyć składkę od 180% przeciętnego wynagrodzenia.

Co istotne, przy ustalaniu właściwego progu bierze się pod uwagę przychód pomniejszony o kwoty opłaconych składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe), o ile nie zostały one wcześniej zaliczone do kosztów uzyskania przychodów lub odliczone od dochodu.

Bez wątpienia również dzięki sposobowi rozliczania składki zdrowotnej ryczałt może być więc korzystną metodą opodatkowania działalności. W celu obliczenia, jak opłaty prezentują się w przypadku różnych form opodatkowania, warto skorzystać z kalkulatora B2B: https://firmove.pl/kalkulatory/kalkulator-b2b

Wysokość składki zdrowotnej w 2025 roku

W IV kwartale 2024 roku przeciętne wynagrodzenie według GUS wyniosło 8 549,18 zł. Właśnie ta kwota służy do obliczenia wysokości należnej składki zdrowotnej w 2025 roku:

  • dla firm z przychodem do 60 000 zł podstawa to 5 129,51 zł (60% przeciętnego wynagrodzenia), co daje miesięczną składkę 461,66 zł;
  • przedsiębiorcy z przychodem między 60 000 a 300 000 zł zapłacą miesięcznie 769,43 zł (podstawa to 8 549,18 zł);
  • firmy przekraczające 300 000 zł przychodu rocznie muszą liczyć się ze składką w wysokości 1 384,97 zł miesięcznie (podstawa to 15 388,52 zł).

Prawidłowe rozliczanie składki zdrowotnej

Aby prawidłowo rozliczyć składkę zdrowotną na ryczałcie, przedsiębiorca ma do wyboru dwie metody. Pierwsza, nazywana uproszczoną, dostępna jest dla firm działających przez cały poprzedni rok kalendarzowy. W tej metodzie bierze się pod uwagę przychody z poprzedniego roku i na tej podstawie określa się wysokość składki na cały bieżący rok. Druga metoda wymaga bieżącego monitorowania przychodów i dostosowywania wysokości składki do aktualnego progu. W obu przypadkach po zakończeniu roku należy dokonać rocznego rozliczenia składki i ewentualnie dopłacić różnicę lub wystąpić o zwrot nadpłaty. Więcej na temat prawidłowych rozliczeń składki zdrowotnej na ryczałcie przeczytasz tutaj: https://firmove.pl/aktualnosci/finanse/podatki/skladka-zdrowotna-a-ryczalt.

Istotną korzyścią dla ryczałtowców jest możliwość odliczenia 50% zapłaconych składek zdrowotnych od przychodu podlegającego opodatkowaniu. To rozwiązanie jest korzystniejsze niż w przypadku skali podatkowej, gdzie nie ma możliwości odliczeń, i może być bardziej opłacalne niż limit odliczeń na podatku liniowym (10 200 zł rocznie). Przykładowo, przedsiębiorca płacący najwyższą składkę może w ciągu roku odliczyć od przychodu ponad 8 300 zł (50% z rocznej sumy składek).

Obowiązki sprawozdawcze i terminy

Jeśli masz wątpliwości dotyczące rozliczeń, odwiedź serwis Firmove.pl – znajdziesz tam kompleksową bazę wiedzy dla przedsiębiorców. Przede wszystkim musisz pamiętać o terminowym opłacaniu składek do 20. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni. Po zakończeniu roku musisz złożyć roczne rozliczenie składki zdrowotnej (do 20 maja roku następnego). Pamiętaj też, że jeśli w ciągu roku składki były opłacane od niższej podstawy wymiaru, w tym samym terminie konieczne będzie dopłacenie różnicy.


 

POLECANE
Przydacz: Prezydent nie godzi się, by problemy migracyjne Zachodu dotknęły Polaków z ostatniej chwili
Przydacz: Prezydent nie godzi się, by problemy migracyjne Zachodu dotknęły Polaków

Prezydent Karol Nawrocki jasno sprzeciwia się unijnym planom rozlokowania migrantów w Polsce. Jak podkreśla jego doradca Marcin Przydacz, głowa państwa „nie godzi się, by problemy migracyjne z Zachodu dotknęły Polek i Polaków”. Warszawa stawia twarde warunki Brukseli – i nie zamierza się cofnąć.

Pilny komunikat dla mieszkańców Kielc z ostatniej chwili
Pilny komunikat dla mieszkańców Kielc

W poniedziałek, 13 października 2025 roku, rozpocznie się remont nakładkowy ulicy Orkana w Kielcach. Prace wykona firma TRAKT, a Miejski Zarząd Dróg zapowiada poważne utrudnienia w ruchu – zwłaszcza na skrzyżowaniu Orkana, Warszawskiej i Jaworskiego.

NFZ: W listopadzie i grudniu zabraknie pieniędzy na leczenie z ostatniej chwili
NFZ: W listopadzie i grudniu zabraknie pieniędzy na leczenie

W listopadzie i grudniu w woj. śląskim i mazowieckim może zabraknąć pieniędzy na leczenie – dowiedziała się PAP. Realny jest scenariusz, że Śląsk i Mazowsze będą zmuszone do redukcji części kontraktów na dwa ostatnie miesiące roku – poinformował rozmówca PAP z centrali Narodowego Funduszu Zdrowia.

Hołownia stanął przed prokuraturą: Nie wycofuję słów o zamachu stanu z ostatniej chwili
Hołownia stanął przed prokuraturą: Nie wycofuję słów o zamachu stanu

Marszałek Szymon Hołownia stanął przed prokuraturą. Po przesłuchaniu w Warszawie oświadczył, że nie żałuje swoich słów o „zamachu stanu” i nadal stoi za każdym z nich. Sprawa nabiera tempa, a w tle pojawia się Trybunał Konstytucyjny, KRS i głośne nazwiska.

Mija termin na złożenie dokumentów. Komunikat ZUS Wiadomości
Mija termin na złożenie dokumentów. Komunikat ZUS

ZUS ostrzega: jeśli nie dostarczysz na czas jednego dokumentu, stracisz prawo do renty rodzinnej i pieniądze przepadną. Uczniowie i studenci pobierający świadczenie po zmarłym rodzicu mają ostatnie tygodnie, by dopilnować formalności.

Żurek w Sądzie Najwyższym. Sędzia SN: Na jakich zasadach pan tu wtargnął? z ostatniej chwili
Żurek w Sądzie Najwyższym. Sędzia SN: Na jakich zasadach pan tu wtargnął?

Podczas piątkowych obrad Rady Ławniczej Sądu Najwyższego uczestniczył minister sprawiedliwości Waldemar Żurek. Podczas konferencji prasowej ministra sędzia Sądu Najwyższego prof. Aleksander Stępkowski spytał, na jakich zasadach Żurek wtargnął do budynku. – Czy pierwszy prezes SN będzie mógł zorganizować sobie konferencję w Ministerstwie Sprawiedliwości? – spytał. W odpowiedzi został obrażony przez przewodniczącego Rady Ławniczej, który nazwał sędziego SN "neosędzią".

Zawieszenie broni w Strefie Gazy weszło w życie z ostatniej chwili
Zawieszenie broni w Strefie Gazy weszło w życie

Zawieszenie broni w Strefie Gazy oficjalnie weszło w życie. Wojska izraelskie wycofały się na ustaloną linię, a premier Benjamin Netanjahu zapowiada: „Zakładnicy wrócą do domu”. To początek pierwszej fazy planu pokojowego Donalda Trumpa, który zaakceptowali zarówno Izrael, jak i Hamas.

Imigrant miał zaatakować nożem w centrum handlowym w Elblągu. Jest komunikat prokuratury z ostatniej chwili
Imigrant miał zaatakować nożem w centrum handlowym w Elblągu. Jest komunikat prokuratury

Prokuratura Rejonowa w Elblągu skierowała do sądu akt oskarżenia przeciwko 30-letniemu Cong Dai N., podejrzanemu o zaatakowanie nożem swojego współpracownika — również obywatela Wietnamu. Do zdarzenia doszło 28 maja 2025 roku w jednym z lokali gastronomicznych w centrum handlowym „Ogrody” w Elblągu.

Karol Nawrocki ostro o kompromisie Żurka. To nigdy nie powinno się zdarzyć pilne
Karol Nawrocki ostro o "kompromisie" Żurka. "To nigdy nie powinno się zdarzyć"

Podczas wizyty w Estonii prezydent Karol Nawrocki odniósł się do najnowszego projektu tzw. ustawy o praworządności, przygotowanej przez ministra Waldemara Żurka.

Niemcy głównym celem fałszerzy w UE. Straty liczone w miliardach Wiadomości
Niemcy głównym celem fałszerzy w UE. Straty liczone w miliardach

Gry wideo, perfumy, odzież i zabawki – niemiecki rynek coraz silniej zalewają podróbki. Według danych Związku Niemieckich Marek (Markenverband) do kraju trafia tygodniowo około 144 tysięcy paczek z podrobionymi produktami, a sprawcy niemal zawsze unikają odpowiedzialności.

REKLAMA

Składka zdrowotna a ryczałt. To warto wiedzieć

Sposób naliczania składki zdrowotnej dla ryczałtowców różni się znacząco od tego, który obowiązuje przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych czy podatkiem liniowym. Wysokość zmienia się także wraz z rosnącym przeciętnym wynagrodzeniem w gospodarce. Poniżej znajdziesz najważniejsze informacje na temat składki zdrowotnej na ryczałcie w 2025 roku!
Składka zdrowotna a ryczałt. Co warto wiedzieć? Składka zdrowotna a ryczałt. To warto wiedzieć
Składka zdrowotna a ryczałt. Co warto wiedzieć? / fot. materiał partnera

Od czego zależy składka zdrowotna na ryczałcie?

Od momentu wprowadzenia zmian w 2022 roku składka zdrowotna dla przedsiębiorców rozliczających się ryczałtem jest uzależniona od dwóch kluczowych elementów: osiąganych przychodów oraz ogłaszanej przez Główny Urząd Statystyczny wysokości przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw za IV kwartał poprzedniego roku. Niezależnie od wysokości przychodu sama składka zawsze wynosi 9% podstawy jej wymiaru.

System przewiduje trzy progi dla podstawy wymiaru składki zdrowotnej.

  • Przedsiębiorcy, których roczne przychody nie przekraczają 60 000 zł, obliczają składkę od 60% przeciętnego wynagrodzenia.
  • Przy przychodach między 60 000 zł a 300 000 zł podstawą jest 100% przeciętnego wynagrodzenia.
  • Firmy osiągające przychody powyżej 300 000 zł rocznie muszą liczyć składkę od 180% przeciętnego wynagrodzenia.

Co istotne, przy ustalaniu właściwego progu bierze się pod uwagę przychód pomniejszony o kwoty opłaconych składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe), o ile nie zostały one wcześniej zaliczone do kosztów uzyskania przychodów lub odliczone od dochodu.

Bez wątpienia również dzięki sposobowi rozliczania składki zdrowotnej ryczałt może być więc korzystną metodą opodatkowania działalności. W celu obliczenia, jak opłaty prezentują się w przypadku różnych form opodatkowania, warto skorzystać z kalkulatora B2B: https://firmove.pl/kalkulatory/kalkulator-b2b

Wysokość składki zdrowotnej w 2025 roku

W IV kwartale 2024 roku przeciętne wynagrodzenie według GUS wyniosło 8 549,18 zł. Właśnie ta kwota służy do obliczenia wysokości należnej składki zdrowotnej w 2025 roku:

  • dla firm z przychodem do 60 000 zł podstawa to 5 129,51 zł (60% przeciętnego wynagrodzenia), co daje miesięczną składkę 461,66 zł;
  • przedsiębiorcy z przychodem między 60 000 a 300 000 zł zapłacą miesięcznie 769,43 zł (podstawa to 8 549,18 zł);
  • firmy przekraczające 300 000 zł przychodu rocznie muszą liczyć się ze składką w wysokości 1 384,97 zł miesięcznie (podstawa to 15 388,52 zł).

Prawidłowe rozliczanie składki zdrowotnej

Aby prawidłowo rozliczyć składkę zdrowotną na ryczałcie, przedsiębiorca ma do wyboru dwie metody. Pierwsza, nazywana uproszczoną, dostępna jest dla firm działających przez cały poprzedni rok kalendarzowy. W tej metodzie bierze się pod uwagę przychody z poprzedniego roku i na tej podstawie określa się wysokość składki na cały bieżący rok. Druga metoda wymaga bieżącego monitorowania przychodów i dostosowywania wysokości składki do aktualnego progu. W obu przypadkach po zakończeniu roku należy dokonać rocznego rozliczenia składki i ewentualnie dopłacić różnicę lub wystąpić o zwrot nadpłaty. Więcej na temat prawidłowych rozliczeń składki zdrowotnej na ryczałcie przeczytasz tutaj: https://firmove.pl/aktualnosci/finanse/podatki/skladka-zdrowotna-a-ryczalt.

Istotną korzyścią dla ryczałtowców jest możliwość odliczenia 50% zapłaconych składek zdrowotnych od przychodu podlegającego opodatkowaniu. To rozwiązanie jest korzystniejsze niż w przypadku skali podatkowej, gdzie nie ma możliwości odliczeń, i może być bardziej opłacalne niż limit odliczeń na podatku liniowym (10 200 zł rocznie). Przykładowo, przedsiębiorca płacący najwyższą składkę może w ciągu roku odliczyć od przychodu ponad 8 300 zł (50% z rocznej sumy składek).

Obowiązki sprawozdawcze i terminy

Jeśli masz wątpliwości dotyczące rozliczeń, odwiedź serwis Firmove.pl – znajdziesz tam kompleksową bazę wiedzy dla przedsiębiorców. Przede wszystkim musisz pamiętać o terminowym opłacaniu składek do 20. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni. Po zakończeniu roku musisz złożyć roczne rozliczenie składki zdrowotnej (do 20 maja roku następnego). Pamiętaj też, że jeśli w ciągu roku składki były opłacane od niższej podstawy wymiaru, w tym samym terminie konieczne będzie dopłacenie różnicy.



 

Polecane
Emerytury
Stażowe