Składka zdrowotna a ryczałt. To warto wiedzieć

Sposób naliczania składki zdrowotnej dla ryczałtowców różni się znacząco od tego, który obowiązuje przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych czy podatkiem liniowym. Wysokość zmienia się także wraz z rosnącym przeciętnym wynagrodzeniem w gospodarce. Poniżej znajdziesz najważniejsze informacje na temat składki zdrowotnej na ryczałcie w 2025 roku!
Składka zdrowotna a ryczałt. Co warto wiedzieć? Składka zdrowotna a ryczałt. To warto wiedzieć
Składka zdrowotna a ryczałt. Co warto wiedzieć? / fot. materiał partnera

Od czego zależy składka zdrowotna na ryczałcie?

Od momentu wprowadzenia zmian w 2022 roku składka zdrowotna dla przedsiębiorców rozliczających się ryczałtem jest uzależniona od dwóch kluczowych elementów: osiąganych przychodów oraz ogłaszanej przez Główny Urząd Statystyczny wysokości przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw za IV kwartał poprzedniego roku. Niezależnie od wysokości przychodu sama składka zawsze wynosi 9% podstawy jej wymiaru.

System przewiduje trzy progi dla podstawy wymiaru składki zdrowotnej.

  • Przedsiębiorcy, których roczne przychody nie przekraczają 60 000 zł, obliczają składkę od 60% przeciętnego wynagrodzenia.
  • Przy przychodach między 60 000 zł a 300 000 zł podstawą jest 100% przeciętnego wynagrodzenia.
  • Firmy osiągające przychody powyżej 300 000 zł rocznie muszą liczyć składkę od 180% przeciętnego wynagrodzenia.

Co istotne, przy ustalaniu właściwego progu bierze się pod uwagę przychód pomniejszony o kwoty opłaconych składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe), o ile nie zostały one wcześniej zaliczone do kosztów uzyskania przychodów lub odliczone od dochodu.

Bez wątpienia również dzięki sposobowi rozliczania składki zdrowotnej ryczałt może być więc korzystną metodą opodatkowania działalności. W celu obliczenia, jak opłaty prezentują się w przypadku różnych form opodatkowania, warto skorzystać z kalkulatora B2B: https://firmove.pl/kalkulatory/kalkulator-b2b

Wysokość składki zdrowotnej w 2025 roku

W IV kwartale 2024 roku przeciętne wynagrodzenie według GUS wyniosło 8 549,18 zł. Właśnie ta kwota służy do obliczenia wysokości należnej składki zdrowotnej w 2025 roku:

  • dla firm z przychodem do 60 000 zł podstawa to 5 129,51 zł (60% przeciętnego wynagrodzenia), co daje miesięczną składkę 461,66 zł;
  • przedsiębiorcy z przychodem między 60 000 a 300 000 zł zapłacą miesięcznie 769,43 zł (podstawa to 8 549,18 zł);
  • firmy przekraczające 300 000 zł przychodu rocznie muszą liczyć się ze składką w wysokości 1 384,97 zł miesięcznie (podstawa to 15 388,52 zł).

Prawidłowe rozliczanie składki zdrowotnej

Aby prawidłowo rozliczyć składkę zdrowotną na ryczałcie, przedsiębiorca ma do wyboru dwie metody. Pierwsza, nazywana uproszczoną, dostępna jest dla firm działających przez cały poprzedni rok kalendarzowy. W tej metodzie bierze się pod uwagę przychody z poprzedniego roku i na tej podstawie określa się wysokość składki na cały bieżący rok. Druga metoda wymaga bieżącego monitorowania przychodów i dostosowywania wysokości składki do aktualnego progu. W obu przypadkach po zakończeniu roku należy dokonać rocznego rozliczenia składki i ewentualnie dopłacić różnicę lub wystąpić o zwrot nadpłaty. Więcej na temat prawidłowych rozliczeń składki zdrowotnej na ryczałcie przeczytasz tutaj: https://firmove.pl/aktualnosci/finanse/podatki/skladka-zdrowotna-a-ryczalt.

Istotną korzyścią dla ryczałtowców jest możliwość odliczenia 50% zapłaconych składek zdrowotnych od przychodu podlegającego opodatkowaniu. To rozwiązanie jest korzystniejsze niż w przypadku skali podatkowej, gdzie nie ma możliwości odliczeń, i może być bardziej opłacalne niż limit odliczeń na podatku liniowym (10 200 zł rocznie). Przykładowo, przedsiębiorca płacący najwyższą składkę może w ciągu roku odliczyć od przychodu ponad 8 300 zł (50% z rocznej sumy składek).

Obowiązki sprawozdawcze i terminy

Jeśli masz wątpliwości dotyczące rozliczeń, odwiedź serwis Firmove.pl – znajdziesz tam kompleksową bazę wiedzy dla przedsiębiorców. Przede wszystkim musisz pamiętać o terminowym opłacaniu składek do 20. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni. Po zakończeniu roku musisz złożyć roczne rozliczenie składki zdrowotnej (do 20 maja roku następnego). Pamiętaj też, że jeśli w ciągu roku składki były opłacane od niższej podstawy wymiaru, w tym samym terminie konieczne będzie dopłacenie różnicy.


 

POLECANE
Komisja Europejska grozi Polsce. Chodzi o produkty z Ukrainy z ostatniej chwili
Komisja Europejska grozi Polsce. Chodzi o produkty z Ukrainy

– Po wejściu w życie nowej umowy handlowej UE z Ukrainą nie ma uzasadnienia dla przedłużenia zakazów importu, nałożonych przez niektóre kraje – oświadczył w piątek rzecznik Komisji Europejskiej Olof Gill, odnosząc się do utrzymania przez Polskę, Słowację i Węgry embarga na ukraińskie produkty.

 Nie byłam przetrzymywana. Nowe informacje ws. Mirelli ze Świętochłowic pilne
"Nie byłam przetrzymywana". Nowe informacje ws. Mirelli ze Świętochłowic

„Nie byłam przetrzymywana i nikt wobec mnie nie stosował przemocy” – powiedziała pani Mirella ze Świętochłowic, która przez 27 lat nie opuszczała mieszkania. Kobieta została ponownie przesłuchana w sądzie w obecności psychologa i podtrzymała wcześniejsze zeznania.

Błaszczak: „Tusk zamiast zajmować się Polską, prowadzi wojnę z opozycją” z ostatniej chwili
Błaszczak: „Tusk zamiast zajmować się Polską, prowadzi wojnę z opozycją”

„Donald Tusk, zamiast zajmować się sprawami polskimi, zajmuje się walką z opozycją” – powiedział w piątek w Sejmie szef klubu PiS Mariusz Błaszczak. Politycy Prawa i Sprawiedliwości bronili byłych ministrów Zbigniewa Ziobry i jego współpracowników, którzy stali się celem działań prokuratury.

Iordanescu nie jest już trenerem Legii Warszawa. Oficjalny komunikat z ostatniej chwili
Iordanescu nie jest już trenerem Legii Warszawa. Oficjalny komunikat

Rumun Edward Iordanescu przestał pełnić funkcję trenera piłkarzy Legii Warszawa – ogłosił klub w piątek, dzień po porażce z Pogonią Szczecin 1:2 w 1/16 finału Pucharu Polski. 47-letni szkoleniowiec prowadził drużynę od 12 czerwca. Jego obowiązki przejmie asystent – Hiszpan Inaki Astiz.

Niemcy chcą uniemożliwić wjazd ukraińskim mężczyznom do EU tylko u nas
Niemcy chcą uniemożliwić wjazd ukraińskim mężczyznom do EU

W Niemczech narasta spór o młodych Ukraińców uciekających przed wojną. Politycy z CDU i CSU domagają się wstrzymania wjazdu mężczyzn w wieku poborowym, argumentując, że ich miejsce jest na froncie, a nie w Europie. Pomysł wywołał burzę – od apeli o solidarność z Kijowem po oskarżenia o cynizm i łamanie zasad humanitarnych.

Rząd zamyka nowoczesne laboratorium i zwalnia światowej sławy naukowców. Poseł PiS interweniuje pilne
Rząd zamyka nowoczesne laboratorium i zwalnia światowej sławy naukowców. Poseł PiS interweniuje

„To jest po prostu niebywały skandal” – napisał poseł PiS Paweł Jabłoński po tym, jak dowiedział się o zwolnieniu prof. Anny Paziewskiej-Harris i zamknięciu Laboratorium Szybkiego Reagowania Epidemiologicznego BSL-3. Parlamentarzysta złożył interpelację w Ministerstwie Nauki i Szkolnictwa Wyższego, domagając się natychmiastowych wyjaśnień.

Inflacja zaskoczyła ekonomistów. Czy RPP obniży stopy procentowe? z ostatniej chwili
Inflacja zaskoczyła ekonomistów. Czy RPP obniży stopy procentowe?

– Wstępny szacunek inflacji w październiku może skłonić RPP do rozważenia kolejnej obniżki stóp w przyszłym tygodniu. Rada wciąż ma przestrzeń do obniżek stóp, ale nie jest przesądzone, czy zdecyduje się teraz na cięcie – ocenił w piątek ekonomista ING Adam Antoniak w komentarzu do danych GUS.

Za dwa miesiące w kieszenie Polaków uderzy potężna podwyżka cen energii Wiadomości
Za dwa miesiące w kieszenie Polaków uderzy potężna podwyżka cen energii

Dla gospodarstw domowych z nowym rokiem rozpocznie się poważny wzrost rachunków za prąd. Minister energii Miłosz Motyka rozwiał wszelkie wątpliwości dotyczące przedłużenia zamrożenia cen energii. – Takiego ruchu nie będzie – oświadczył. Polityk potwierdził, że zamrożenie cen energii nie zostanie przedłużone.

Komunikat dla mieszkańców woj. podkarpackiego z ostatniej chwili
Komunikat dla mieszkańców woj. podkarpackiego

Osiem nowoczesnych autobusów trafia właśnie do dyspozycji pasażerów, podróżujących po Podkarpaciu, na trasy przejazdów obsługiwanych przez spółkę PKS SA w Rzeszowie – poinformował Samorząd Województwa Podkarpackiego.

Rosja desperacko szuka żołnierzy. 100 tys. rubli za zwerbowanie znajomego do armii z ostatniej chwili
Rosja desperacko szuka żołnierzy. 100 tys. rubli za zwerbowanie znajomego do armii

W obliczu ogromnych strat na froncie Kreml uruchamia nowy sposób na łatanie braków kadrowych w wojsku. W Rosji ruszył program „Poleć znajomego do armii” – za każdego zwerbowanego kolegę można dostać nawet 100 tysięcy rubli.

REKLAMA

Składka zdrowotna a ryczałt. To warto wiedzieć

Sposób naliczania składki zdrowotnej dla ryczałtowców różni się znacząco od tego, który obowiązuje przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych czy podatkiem liniowym. Wysokość zmienia się także wraz z rosnącym przeciętnym wynagrodzeniem w gospodarce. Poniżej znajdziesz najważniejsze informacje na temat składki zdrowotnej na ryczałcie w 2025 roku!
Składka zdrowotna a ryczałt. Co warto wiedzieć? Składka zdrowotna a ryczałt. To warto wiedzieć
Składka zdrowotna a ryczałt. Co warto wiedzieć? / fot. materiał partnera

Od czego zależy składka zdrowotna na ryczałcie?

Od momentu wprowadzenia zmian w 2022 roku składka zdrowotna dla przedsiębiorców rozliczających się ryczałtem jest uzależniona od dwóch kluczowych elementów: osiąganych przychodów oraz ogłaszanej przez Główny Urząd Statystyczny wysokości przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw za IV kwartał poprzedniego roku. Niezależnie od wysokości przychodu sama składka zawsze wynosi 9% podstawy jej wymiaru.

System przewiduje trzy progi dla podstawy wymiaru składki zdrowotnej.

  • Przedsiębiorcy, których roczne przychody nie przekraczają 60 000 zł, obliczają składkę od 60% przeciętnego wynagrodzenia.
  • Przy przychodach między 60 000 zł a 300 000 zł podstawą jest 100% przeciętnego wynagrodzenia.
  • Firmy osiągające przychody powyżej 300 000 zł rocznie muszą liczyć składkę od 180% przeciętnego wynagrodzenia.

Co istotne, przy ustalaniu właściwego progu bierze się pod uwagę przychód pomniejszony o kwoty opłaconych składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe), o ile nie zostały one wcześniej zaliczone do kosztów uzyskania przychodów lub odliczone od dochodu.

Bez wątpienia również dzięki sposobowi rozliczania składki zdrowotnej ryczałt może być więc korzystną metodą opodatkowania działalności. W celu obliczenia, jak opłaty prezentują się w przypadku różnych form opodatkowania, warto skorzystać z kalkulatora B2B: https://firmove.pl/kalkulatory/kalkulator-b2b

Wysokość składki zdrowotnej w 2025 roku

W IV kwartale 2024 roku przeciętne wynagrodzenie według GUS wyniosło 8 549,18 zł. Właśnie ta kwota służy do obliczenia wysokości należnej składki zdrowotnej w 2025 roku:

  • dla firm z przychodem do 60 000 zł podstawa to 5 129,51 zł (60% przeciętnego wynagrodzenia), co daje miesięczną składkę 461,66 zł;
  • przedsiębiorcy z przychodem między 60 000 a 300 000 zł zapłacą miesięcznie 769,43 zł (podstawa to 8 549,18 zł);
  • firmy przekraczające 300 000 zł przychodu rocznie muszą liczyć się ze składką w wysokości 1 384,97 zł miesięcznie (podstawa to 15 388,52 zł).

Prawidłowe rozliczanie składki zdrowotnej

Aby prawidłowo rozliczyć składkę zdrowotną na ryczałcie, przedsiębiorca ma do wyboru dwie metody. Pierwsza, nazywana uproszczoną, dostępna jest dla firm działających przez cały poprzedni rok kalendarzowy. W tej metodzie bierze się pod uwagę przychody z poprzedniego roku i na tej podstawie określa się wysokość składki na cały bieżący rok. Druga metoda wymaga bieżącego monitorowania przychodów i dostosowywania wysokości składki do aktualnego progu. W obu przypadkach po zakończeniu roku należy dokonać rocznego rozliczenia składki i ewentualnie dopłacić różnicę lub wystąpić o zwrot nadpłaty. Więcej na temat prawidłowych rozliczeń składki zdrowotnej na ryczałcie przeczytasz tutaj: https://firmove.pl/aktualnosci/finanse/podatki/skladka-zdrowotna-a-ryczalt.

Istotną korzyścią dla ryczałtowców jest możliwość odliczenia 50% zapłaconych składek zdrowotnych od przychodu podlegającego opodatkowaniu. To rozwiązanie jest korzystniejsze niż w przypadku skali podatkowej, gdzie nie ma możliwości odliczeń, i może być bardziej opłacalne niż limit odliczeń na podatku liniowym (10 200 zł rocznie). Przykładowo, przedsiębiorca płacący najwyższą składkę może w ciągu roku odliczyć od przychodu ponad 8 300 zł (50% z rocznej sumy składek).

Obowiązki sprawozdawcze i terminy

Jeśli masz wątpliwości dotyczące rozliczeń, odwiedź serwis Firmove.pl – znajdziesz tam kompleksową bazę wiedzy dla przedsiębiorców. Przede wszystkim musisz pamiętać o terminowym opłacaniu składek do 20. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni. Po zakończeniu roku musisz złożyć roczne rozliczenie składki zdrowotnej (do 20 maja roku następnego). Pamiętaj też, że jeśli w ciągu roku składki były opłacane od niższej podstawy wymiaru, w tym samym terminie konieczne będzie dopłacenie różnicy.



 

Polecane
Emerytury
Stażowe