Składka zdrowotna a ryczałt. To warto wiedzieć

Sposób naliczania składki zdrowotnej dla ryczałtowców różni się znacząco od tego, który obowiązuje przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych czy podatkiem liniowym. Wysokość zmienia się także wraz z rosnącym przeciętnym wynagrodzeniem w gospodarce. Poniżej znajdziesz najważniejsze informacje na temat składki zdrowotnej na ryczałcie w 2025 roku!
Składka zdrowotna a ryczałt. Co warto wiedzieć? Składka zdrowotna a ryczałt. To warto wiedzieć
Składka zdrowotna a ryczałt. Co warto wiedzieć? / fot. materiał partnera

Od czego zależy składka zdrowotna na ryczałcie?

Od momentu wprowadzenia zmian w 2022 roku składka zdrowotna dla przedsiębiorców rozliczających się ryczałtem jest uzależniona od dwóch kluczowych elementów: osiąganych przychodów oraz ogłaszanej przez Główny Urząd Statystyczny wysokości przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw za IV kwartał poprzedniego roku. Niezależnie od wysokości przychodu sama składka zawsze wynosi 9% podstawy jej wymiaru.

System przewiduje trzy progi dla podstawy wymiaru składki zdrowotnej.

  • Przedsiębiorcy, których roczne przychody nie przekraczają 60 000 zł, obliczają składkę od 60% przeciętnego wynagrodzenia.
  • Przy przychodach między 60 000 zł a 300 000 zł podstawą jest 100% przeciętnego wynagrodzenia.
  • Firmy osiągające przychody powyżej 300 000 zł rocznie muszą liczyć składkę od 180% przeciętnego wynagrodzenia.

Co istotne, przy ustalaniu właściwego progu bierze się pod uwagę przychód pomniejszony o kwoty opłaconych składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe), o ile nie zostały one wcześniej zaliczone do kosztów uzyskania przychodów lub odliczone od dochodu.

Bez wątpienia również dzięki sposobowi rozliczania składki zdrowotnej ryczałt może być więc korzystną metodą opodatkowania działalności. W celu obliczenia, jak opłaty prezentują się w przypadku różnych form opodatkowania, warto skorzystać z kalkulatora B2B: https://firmove.pl/kalkulatory/kalkulator-b2b

Wysokość składki zdrowotnej w 2025 roku

W IV kwartale 2024 roku przeciętne wynagrodzenie według GUS wyniosło 8 549,18 zł. Właśnie ta kwota służy do obliczenia wysokości należnej składki zdrowotnej w 2025 roku:

  • dla firm z przychodem do 60 000 zł podstawa to 5 129,51 zł (60% przeciętnego wynagrodzenia), co daje miesięczną składkę 461,66 zł;
  • przedsiębiorcy z przychodem między 60 000 a 300 000 zł zapłacą miesięcznie 769,43 zł (podstawa to 8 549,18 zł);
  • firmy przekraczające 300 000 zł przychodu rocznie muszą liczyć się ze składką w wysokości 1 384,97 zł miesięcznie (podstawa to 15 388,52 zł).

Prawidłowe rozliczanie składki zdrowotnej

Aby prawidłowo rozliczyć składkę zdrowotną na ryczałcie, przedsiębiorca ma do wyboru dwie metody. Pierwsza, nazywana uproszczoną, dostępna jest dla firm działających przez cały poprzedni rok kalendarzowy. W tej metodzie bierze się pod uwagę przychody z poprzedniego roku i na tej podstawie określa się wysokość składki na cały bieżący rok. Druga metoda wymaga bieżącego monitorowania przychodów i dostosowywania wysokości składki do aktualnego progu. W obu przypadkach po zakończeniu roku należy dokonać rocznego rozliczenia składki i ewentualnie dopłacić różnicę lub wystąpić o zwrot nadpłaty. Więcej na temat prawidłowych rozliczeń składki zdrowotnej na ryczałcie przeczytasz tutaj: https://firmove.pl/aktualnosci/finanse/podatki/skladka-zdrowotna-a-ryczalt.

Istotną korzyścią dla ryczałtowców jest możliwość odliczenia 50% zapłaconych składek zdrowotnych od przychodu podlegającego opodatkowaniu. To rozwiązanie jest korzystniejsze niż w przypadku skali podatkowej, gdzie nie ma możliwości odliczeń, i może być bardziej opłacalne niż limit odliczeń na podatku liniowym (10 200 zł rocznie). Przykładowo, przedsiębiorca płacący najwyższą składkę może w ciągu roku odliczyć od przychodu ponad 8 300 zł (50% z rocznej sumy składek).

Obowiązki sprawozdawcze i terminy

Jeśli masz wątpliwości dotyczące rozliczeń, odwiedź serwis Firmove.pl – znajdziesz tam kompleksową bazę wiedzy dla przedsiębiorców. Przede wszystkim musisz pamiętać o terminowym opłacaniu składek do 20. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni. Po zakończeniu roku musisz złożyć roczne rozliczenie składki zdrowotnej (do 20 maja roku następnego). Pamiętaj też, że jeśli w ciągu roku składki były opłacane od niższej podstawy wymiaru, w tym samym terminie konieczne będzie dopłacenie różnicy.


 

POLECANE
Groźny incydent w Świnoujściu. Ranna kobieta Wiadomości
Groźny incydent w Świnoujściu. Ranna kobieta

Media obiegła informacja o niepokojącym zdarzeniu, jakie miało w Świnoujściu. W jego wyniku ucierpiała kobieta. 

Nowe przepisy resortu zdrowia rozczarowaniem? Eksperci nie mają wątpliwości Wiadomości
Nowe przepisy resortu zdrowia rozczarowaniem? Eksperci nie mają wątpliwości

Po wielu miesiącach oczekiwań rząd zaprezentował projekt nowelizacji ustawy o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi. Wiele osób liczyło, że nowe przepisy ograniczą promocję alkoholu, szczególnie wśród dzieci i młodzieży. Jednak projekt rozczarował - zabrakło w nim najważniejszego postulatu, o który od dawna walczyli lekarze i organizacje społeczne: pełnego zakazu reklamy piwa.

Pałac Buckingham: Wzruszający gest króla Karola III Wiadomości
Pałac Buckingham: Wzruszający gest króla Karola III

Król Karol III odwiedził Centrum Badań nad Rakiem na Uniwersytecie Ulster w Irlandii Północnej, gdzie zapoznał się z nowoczesnymi metodami walki z nowotworami. Wizyta miała dla niego szczególne znaczenie, ponieważ sam od ponad roku zmaga się z tą chorobą.

Polska zamyka granicę. Pilne działania z powodu groźnej choroby pilne
Polska zamyka granicę. Pilne działania z powodu groźnej choroby

Minister rolnictwa podpisał rozporządzenie i zadecydował o zamknięciu terytorium Polski na przywóz wybranych towarów ze Słowacji w związku ogniskami pryszczycy w tym kraju - poinformował w piątek resort rolnictwa. Chodzi m.in. o świeże mięso oraz mleko surowe.

GIS ostrzega. Ryzyko poważnego zatrucia Wiadomości
GIS ostrzega. Ryzyko poważnego zatrucia

Główny Inspektorat Sanitarny wydał w piątek ostrzeżenie o obecności bakterii salmonelli w jednej partii sezamu łuskanego pochodzącego z Indii. Zaznaczył, że w razie wystąpienia objawów zatrucia pokarmowego należy skontaktować się z lekarzem.

Kultowy polski serial wraca po 17 latach Wiadomości
Kultowy polski serial wraca po 17 latach

Po 17 latach przerwy ruszyły zdjęcia do kontynuacji serialu "Glina". Produkcja, uznawana za jedną z najlepszych polskich serii kryminalnych, powstaje dzięki współpracy Telewizji Polskiej, platformy SkyShowtime oraz Apple Film.

Powrót Bidena? Były prezydent USA chce pomóc Demokratom polityka
Powrót Bidena? Były prezydent USA chce pomóc Demokratom

Joe Biden, były prezydent USA, może wrócić do polityki – informuje NBC. Według źródeł stacji, zmobilizowały go działania Donalda Trumpa, który cofa decyzje podjęte przez Demokratów w czasie ich rządów.

Ważny komunikat dla mieszkańców Warszawy Wiadomości
Ważny komunikat dla mieszkańców Warszawy

Mieszkańcy Warszawy, w szczególności Saskiej Kępy muszą liczyć się z utrudnieniami w związku z piątkowym meczem polskiej reprezentacji na Stadionie Narodowym. Biało-Czerwoni zmierzą się tam dzisiaj z Litwą.

Kanada: Kilkadziesiąt Tesli uszkodzonych na jednym parkingu Wiadomości
Kanada: Kilkadziesiąt Tesli uszkodzonych na jednym parkingu

Przynajmniej 80 samochodów tesla zostało uszkodzonych na parkingu salonu samochodowego w mieście Hamilton w Ontario - poinformowała policja. Jest to najpoważniejszy w Kanadzie akt wandalizmu skierowany przeciw temu producentowi samochodów.

Takim cię zapamiętamy. Budka Suflera w żałobie Wiadomości
"Takim cię zapamiętamy". Budka Suflera w żałobie

Zespół Budka Suflera poinformował o śmierci poety i autora tekstów, Stanisława Głowacza. Mężczyzna miał 63 lata. Choć jego nazwisko nie pojawiało się bezpośrednio na płytach zespołu, był dla muzyków wielką inspiracją.

REKLAMA

Składka zdrowotna a ryczałt. To warto wiedzieć

Sposób naliczania składki zdrowotnej dla ryczałtowców różni się znacząco od tego, który obowiązuje przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych czy podatkiem liniowym. Wysokość zmienia się także wraz z rosnącym przeciętnym wynagrodzeniem w gospodarce. Poniżej znajdziesz najważniejsze informacje na temat składki zdrowotnej na ryczałcie w 2025 roku!
Składka zdrowotna a ryczałt. Co warto wiedzieć? Składka zdrowotna a ryczałt. To warto wiedzieć
Składka zdrowotna a ryczałt. Co warto wiedzieć? / fot. materiał partnera

Od czego zależy składka zdrowotna na ryczałcie?

Od momentu wprowadzenia zmian w 2022 roku składka zdrowotna dla przedsiębiorców rozliczających się ryczałtem jest uzależniona od dwóch kluczowych elementów: osiąganych przychodów oraz ogłaszanej przez Główny Urząd Statystyczny wysokości przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw za IV kwartał poprzedniego roku. Niezależnie od wysokości przychodu sama składka zawsze wynosi 9% podstawy jej wymiaru.

System przewiduje trzy progi dla podstawy wymiaru składki zdrowotnej.

  • Przedsiębiorcy, których roczne przychody nie przekraczają 60 000 zł, obliczają składkę od 60% przeciętnego wynagrodzenia.
  • Przy przychodach między 60 000 zł a 300 000 zł podstawą jest 100% przeciętnego wynagrodzenia.
  • Firmy osiągające przychody powyżej 300 000 zł rocznie muszą liczyć składkę od 180% przeciętnego wynagrodzenia.

Co istotne, przy ustalaniu właściwego progu bierze się pod uwagę przychód pomniejszony o kwoty opłaconych składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe), o ile nie zostały one wcześniej zaliczone do kosztów uzyskania przychodów lub odliczone od dochodu.

Bez wątpienia również dzięki sposobowi rozliczania składki zdrowotnej ryczałt może być więc korzystną metodą opodatkowania działalności. W celu obliczenia, jak opłaty prezentują się w przypadku różnych form opodatkowania, warto skorzystać z kalkulatora B2B: https://firmove.pl/kalkulatory/kalkulator-b2b

Wysokość składki zdrowotnej w 2025 roku

W IV kwartale 2024 roku przeciętne wynagrodzenie według GUS wyniosło 8 549,18 zł. Właśnie ta kwota służy do obliczenia wysokości należnej składki zdrowotnej w 2025 roku:

  • dla firm z przychodem do 60 000 zł podstawa to 5 129,51 zł (60% przeciętnego wynagrodzenia), co daje miesięczną składkę 461,66 zł;
  • przedsiębiorcy z przychodem między 60 000 a 300 000 zł zapłacą miesięcznie 769,43 zł (podstawa to 8 549,18 zł);
  • firmy przekraczające 300 000 zł przychodu rocznie muszą liczyć się ze składką w wysokości 1 384,97 zł miesięcznie (podstawa to 15 388,52 zł).

Prawidłowe rozliczanie składki zdrowotnej

Aby prawidłowo rozliczyć składkę zdrowotną na ryczałcie, przedsiębiorca ma do wyboru dwie metody. Pierwsza, nazywana uproszczoną, dostępna jest dla firm działających przez cały poprzedni rok kalendarzowy. W tej metodzie bierze się pod uwagę przychody z poprzedniego roku i na tej podstawie określa się wysokość składki na cały bieżący rok. Druga metoda wymaga bieżącego monitorowania przychodów i dostosowywania wysokości składki do aktualnego progu. W obu przypadkach po zakończeniu roku należy dokonać rocznego rozliczenia składki i ewentualnie dopłacić różnicę lub wystąpić o zwrot nadpłaty. Więcej na temat prawidłowych rozliczeń składki zdrowotnej na ryczałcie przeczytasz tutaj: https://firmove.pl/aktualnosci/finanse/podatki/skladka-zdrowotna-a-ryczalt.

Istotną korzyścią dla ryczałtowców jest możliwość odliczenia 50% zapłaconych składek zdrowotnych od przychodu podlegającego opodatkowaniu. To rozwiązanie jest korzystniejsze niż w przypadku skali podatkowej, gdzie nie ma możliwości odliczeń, i może być bardziej opłacalne niż limit odliczeń na podatku liniowym (10 200 zł rocznie). Przykładowo, przedsiębiorca płacący najwyższą składkę może w ciągu roku odliczyć od przychodu ponad 8 300 zł (50% z rocznej sumy składek).

Obowiązki sprawozdawcze i terminy

Jeśli masz wątpliwości dotyczące rozliczeń, odwiedź serwis Firmove.pl – znajdziesz tam kompleksową bazę wiedzy dla przedsiębiorców. Przede wszystkim musisz pamiętać o terminowym opłacaniu składek do 20. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni. Po zakończeniu roku musisz złożyć roczne rozliczenie składki zdrowotnej (do 20 maja roku następnego). Pamiętaj też, że jeśli w ciągu roku składki były opłacane od niższej podstawy wymiaru, w tym samym terminie konieczne będzie dopłacenie różnicy.



 

Polecane
Emerytury
Stażowe